Учет услуг по ремонту автомобилей

Услуги по ремонту автомобилей учитываются в составе прочих расходов будущих периодов. Это связано с тем, что услуги оказываются в одном отчетном периоде, а оплачиваются и признаются расходом в другом.

Бухгалтерские записи:

При получении услуг по ремонту автомобилей:
Дт 97 «Расходы будущих периодов»
Кт 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

При списании расходов будущих периодов на текущие расходы:
Дт 20 «Основное производство» / 26 «Общехозяйственные расходы»
Кт 97 «Расходы будущих периодов»

Налоговый учет:

Налог на прибыль:
— Расходы на ремонт автомобилей признаются в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией.
— Расходы будущих периодов списываются на текущие расходы равномерно в течение срока полезного использования автомобиля (но не более 12 месяцев).

НДС:
— Входной НДС по услугам по ремонту автомобилей принимается к вычету при наличии счета-фактуры.
— Выходной НДС начисляется при списании расходов будущих периодов на текущие расходы.